公司税率怎么计算
时间：2025-01-06 15:59:47
企业税率的计算主要基于应纳税所得额、税率、减免税额和抵免税额等因素。以下是详细的计算方法：
应纳税所得额的计算
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入
税率的确定
企业所得税的税率通常为25%
对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
高新技术企业、技术先进型服务企业等，可以减按15%的税率征收企业所得税
非居民企业适用20%的税率
应纳税额的计算
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额
减免税额指按照税法规定可以减免的企业所得税额
抵免税额指企业按照税法规定可以抵免的企业所得税额，如企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额
示例计算
假设某企业为高新技术企业，其应纳税所得额为200万元：
应纳税所得额 = 200万元
税率 = 15%
应纳税额 = 200万元 × 15% = 30万元
再假设某小型微利企业，其应纳税所得额为150万元：
应纳税所得额 = 150万元
税率 = 20%
应纳税额 = 150万元 × 20% = 30万元
通过上述计算，企业可以清晰地了解其应纳的企业所得税额。建议企业根据自身情况合理利用税收优惠政策，以降低税负。
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